Законодатель продумал систему налогообложения в нашей стране так, чтобы разные режимы были удобны для разных предприятий. И, хотя нюансов довольно много, если в них разобраться, то все сразу кажется понятным и логичным. Начнем с того, что каждая система налогообложения состоит из трех основных элементов.

Первый – объект налогообложения. То есть, с чего именно будет взиматься налог – доход, прибыль и т.д.

Второй – налоговая база, то есть, денежное выражение деятельности предприятия.

Третий – налоговый период. То есть, срок, в течение которого необходимо заплатить соответствующий налог и подать отчетность.

Также большое значение имеет масштаб вашей компании, поэтому разберем плюсы и минусы разных систем с учетом этого фактора.

Крупный бизнес

В данном случае лучше подойдет общая система налогообложения (ОСН). Плюсом данной системы является отсутствие ограничений по видам деятельности, количеству работников, полученным доходам и т.д. Также общую систему стоит выбирать, если большая часть ваших контрагентов тоже ее применяет, так как впоследствии благодаря этому они смогут уменьшить налогооблагаемую базу за счет того, что делают платежи в вашу пользу с НДС. Кроме того, если вы являетесь импортером и покупаете товары за рубежом, то также сможете возмещать себе НДС в виде вычета.

Налоги:

- НДС по ставке 18% или 10 % (зависит от вида деятельности);
- Налог на прибыль организации в размере 20%;
- Налог на имущество организации (ставка устанавливается субъектом РФ).

Минус в ОСН весьма относительный – огромный документооборот, который усложняет отчетность. Подсчитывать сам налог и вести его учет, особенно если обороты у компании большие, зачастую не под силу одному, даже очень грамотному, бухгалтеру. Ошибок в документах допускать нельзя, в том числе в счетах-фактурах (их номера у вас и у вашего контрагента не должны различаться). Поэтому будьте готовы, что Вам потребуется не один бухгалтер и даже не два, а больше. Попасть на данную систему налогообложения очень просто – если при регистрации юридического лица вы не подали заявление о переходе на какую-либо другую систему, то налоговый орган автоматически поставит вас на общую.

Малый и средний бизнес

УСН

Для небольшого бизнеса больше подойдет упрощенная система налогообложения (УСН), которой активно пользуются как ИП, так и ООО. Уплачивать налог можно раз в квартал, а отчетность сдавать раз в год. В УСН есть два возможных объекта налогообложения – «доходы минус расходы» или просто «доходы». Выбирать между ними стоит с учетом специфики вашей деятельности. С «доходами» вы платите налог в виде 6% от полученной выручки. При «доходах минус расходы» вы платите 15% от разницы между доходами и расходами. Другими словами, если у вас много расходов (более 60% по отношению к доходам), выбирайте «доходы минус расходы». Если расходов немного – «доходы».

Следует помнить, что к расходам относятся только затраты, определенные налоговым законодательством в статье 345.16 Налогового кодекса. Налогоплательщик вправе вычесть из налогооблагаемой базы определенные расходы и уменьшить базу для расчета налогов. Что касается налогового учета, то предприниматели, работающие на «упрощенке», обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Упрощенный бухгалтерский учет является несомненным плюсом УСН – можно не нанимать бухгалтера.

Но есть и ограничения. Работать на УСН могут лишь организации, численность сотрудников которых не превышает 100 человек. А если по результатам 9 месяцев доходы превышают 150 млн рублей, то вас снимут с «упрощенки». Также применять УСН не могут следующие организации: страховые, кредитные (занимающиеся банковской деятельностью), пенсионные фонды, игорные заведения, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых. Также перейти на УСН не смогут профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные фонды и ломбарды и пр.

УСН – это гибкий и удобный инструмент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку на бизнес, и вместо трех налогов, которые вы бы платили на общей системе, вы платите всего один.

ЕНВД

Для магазинов, кафе и других подобных предприятий подойдет ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). На этой системе не нужно уплачивать налог на прибыль и налог на имущество организаций. Суть ЕНДВ в том, что налогоплательщик выплачивает налог на предполагаемый доход, который он получит в будущем. Его величина будет зависеть от размеров бизнеса: от площади торгового зала, количества работников, числа транспортных единиц и т.д. Говоря формальным языком, ЕНВД вычисляется по показателям базовой доходности по виду предпринимательской деятельности. Среди этих разновидностей деятельности – розничная торговля, общественное питание, бытовые и ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей, распространению рекламы, по перевозке пассажиров и т.д. У ЕНВД есть один немаловажный плюс – этот налог можно уменьшать за счет страховых взносов, если у организации в штате есть работники, с которых она выплачивает страховые взносы.

Соответственно, ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных взносов.

Патент

Для некоторых видов деятельности (в основном индивидуальной занятости) подойдет патентная система. Она чем-то схожа с ЕНВД, поскольку также распространяется только на некоторые виды деятельности, перечень которых устанавливается налоговым кодексом. Налоговая ставка при патенте устанавливается в размере 6% для отдельных категорий и может быть снижена до 0%. В данном случае налоговой базой является возможный годовой доход, размер которого определяется на уровне регионов. Патентная система заменяет собой НДФЛ и НДС. Плюсы заключаются в сравнительно невысокой стоимости патента, возможности выбора срока действия патента – от 1 до 12 месяцев, а также в том, что можно приобрести несколько патентов в разных регионах. Основное преимущество в том, что вы платите налог по итогам налогового периода и не подаете отчет в ФНС. Патент уплачивается заранее, поэтому вы освобождаетесь от взаимодействия с налоговым органом, от вас требуется лишь вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов и расходов. Однако в отличие от ЕНВД, сумма патента не уменьшается на сумму страховых взносов.
Совет: при выборе банка для обслуживания выбирайте тот, что с быстрой обратной связью. Зачастую банк узнает о проблемах клиента с налоговой отчетностью быстрее организации, и здесь важно не откладывать их решение надолго. Например, в банке «Первомайский» при поступлении уведомления налоговой службы о приостановлении действий по счету вы сразу узнаете об этом в личном кабинете интернет-банка, а персональный менеджер, который ведет ваши расчеты, подскажет, что нужно сделать для быстрого решения вопроса. Кстати, все платежи в бюджет для клиентов банка бесплатны, а приятный бонус – открытие счета и первые 2 месяца обслуживания = 0 рублей.